Auditoría financiera externa

Con base en nuestra metodología y enfoque de auditoría financiera, nuestros clientes tienen la garantía de obtener un servicio de calidad y un resultado confiable de nuestro proceso de auditoría.

Para realizar la auditoría y mejorar el proceso, contamos con sistemas informáticos especialmente diseñados para la ejecución de nuestro servicio, tales como AuditBrain® SPT Audit y ACL®.

Además de entregar un informe de opinión sobre la información financiera auditada, entregamos una carta gerencial con información sobre el trabajo realizado y las oportunidades y recomendaciones identificadas para mejorar los procesos y políticas contables, el control interno y mitigar los riesgos, lo cual es un valor agregado en nuestro servicio.

Contamos con profesionales que están capacitados en la aplicación de las Normas Internacionales de Auditoría en el desarrollo del trabajo; y actualizados en el tema de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), y Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP), Normas Internacionales de Información Financiera para PYMES y otras regulaciones contables de carácter específico tanto a nivel nacional como internacional.

Auditoría operativa

Evaluamos la eficacia operativa de sus controles y desempeño de sus colaboradores.

Bajo nuestro enfoque de auditoría operativa presentamos un resultado acerca de los aspectos administrativos, estratégicos y operativos evaluados en cada uno de nuestros clientes, con lo que medimos la efectividad, eficiencia, economía y seguridad con los cuales se realizan las actividades en la empresa.

Contamos con servicios de auditoría operativa integral para toda la organización, por departamentos, o bien procedimientos específicos, que se llevan a cabo.

Los objetivos de la auditoría operativa son:

• Analizar los procesos de carácter operativo, administrativo y gerencial, para determinar como están estructurados, definidos y comunicados.
• Evaluar la eficacia operativa en la aplicación de los procedimientos y si estos en la práctica se apegan a lo definido por la administración.
• Valorar si los procedimientos definidos se ajustan a las necesidades o si son sujetos a ajustes para garantizar la eficacia, eficiencia, seguridad y rentabilidad.

Auditoria forense

Este servicio utiliza técnicas de auditoría (incluyendo las establecidas en el International Fraud Examiners Manual de ACFE) para investigar, determinar y cuantificar posibles fraudes existentes y delitos cometidos contra el desarrollo de funciones públicas y privadas por funcionarios u otros, contra el marco de referencia de la entidad o el patrimonio. Este proceso permite investigar, analizar, interpretar y recopilar información contable financiera. Con base en este proceso, también permite presentar pruebas ante las autoridades judiciales o determinar la viabilidad de establecer denuncias contra los autores del fraude.

Objetivos de la auditoría forense:

• Determinar situaciones de fraude.
• Recopilación de pruebas periciales para uso de litigio.
• Evaluación de sistemas de control interno.
• Implementación de recomendaciones y asesoría, mediante la implementación de actividades para fortalecer el control interno en la empresa, para minimizar el riesgo de fraude.
• Participar en el diseño y creación de programas de prevención del fraude.

Auditoría presupuestaria

El objetivo de esta auditoría es emitir una opinión objetiva sobre el nivel de cumplimiento de las políticas y metodologías internas establecidas en las instituciones públicas y órganos sujetos a la aplicación de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos N° 8131 y demás marco legal. Esta auditoría también presenta una opinión objetiva sobre el cumplimiento de las normas técnicas y jurídicas relevantes y sobre la razonabilidad de los resultados reportados en los Informes de Liquidación Presupuestaria.

Esta tiene su origen en la promulgación de las Normas Técnicas de Presupuesto Público, y se realiza de conformidad con la Resolución R-DC-124-2015 Lineamientos para la contratación del trabajo para atestiguar con seguridad razonable sobre la elaboración de la liquidación presupuestaria de los entes y órganos sujetos a lo establecido en el numeral 4.3.17 de las Normas Técnicas Sobre Presupuesto Público N-1-2012-DC-DFOE.

Auditoría de riesgos

Este proceso corresponde al estudio anual de auditoría externa de la Gestión Integral de Riesgos. Expresa una opinión sobre la efectividad, oportunidad y adecuación del proceso de Gestión Integral de Riesgos implementado por los sujetos obligados del CONASSIF, de acuerdo con lo establecido en el acuerdo SUGEF 2-10 “Reglamento de gestión integral de riesgos”.

Auditorías de cumplimiento

Este proceso corresponde a la evaluación del cumplimiento anual por parte de los sujetos obligados y otros, de las distintas disposiciones legales y normativas de los sectores regulados. Entre ellas realizamos las siguientes:

• Acuerdo SUGEF 12-21 Reglamento para la prevención del riesgo de legitimación de capitales, financiamiento al terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva, aplicable a los sujetos obligados por el artículo 14 de la LEY 7786 (Antes SUGEF 12-10): Corresponde a la evaluación independiente sobre la eficacia y efectividad de las políticas y procedimientos sobre la prevención del riesgo de LC/FT/FPADM, y del cumplimiento de la Ley 7786, sus reformas y normativa conexa.
• Acuerdo SUGEF 22-18 Reglamento sobre idoneidad de miembros de Dirección y alta dirección de instituciones financieras: Corresponde a la revisión independiente anual del proceso de evaluación del Órgano de Dirección, de sus miembros, de sus Comités y de los miembros de la Alta Gerencia y la revisión de la implementación efectiva de todos los contenidos de la política de evaluación.
• Resolución R-CO-33-2008 Revisión de la autoevaluación anual y evaluación externa de la calidad de las auditorías internas del Sector Público: La evaluación externa de calidad consiste en el examen efectuado por un revisor o equipo de revisión, independiente y proveniente de fuera de la institución, con respecto al período anual inmediato anterior. Se ejecuta al menos cada cinco años.
• Las modalidades de evaluación externa de calidad son:
  Revisión externa de calidad
  Autoevaluación de calidad con validación independiente
• D-2-2004-CO Directrices generales sobre principios y enunciados éticos a observar por parte de los jerarcas, titulares subordinados, funcionarios de la Contraloría General de la República, auditorías internas y servidores públicos en general: Corresponde a la Evaluación del cumplimiento de los Lineamientos Generales sobre principios y declaraciones éticas en el sector público y del marco de legalidad referente a la ética.
• Auditoría de riesgo de fraude en el sector público, como parte de la implementación del Índice de Gestión Institucional: Corresponde a la evaluación del sistema de control interno de las instituciones públicas para determinar si este ejerce una apropiada gestión de riesgo orientada a la detección y prevención de fraude.

Trabajos de aseguramiento, procedimientos acordados y otros

Corresponden a trabajos de atestiguamiento, procedimientos previamente convenidos y otros servicios que no sean auditorías o revisiones de información financiera histórica, procedimientos acordados y otros procedimientos de revisión considerados en los Pronunciamientos internacionales de control de calidad, auditoría, revisión, otro aseguramiento y servicios relacionados.

Corresponde a otros casos de trámites pactados y de seguridad limitada que requieren el trabajo de un contador público autorizado, entre otros:

• Certificaciones de cuentas o partidas de estados financieros.
• Certificaciones o servicios de atestiguamiento.
• Revisión de información financiera, NITR 2410 y NITR 2400 (estados financieros o información financiera intermedia).
• Certificación - Opinión de hecho concreto.
• Revisiones y certificación de cumplimiento de las Reservas de Liquidez.
• Certificación de renta para efectos del cálculo de patente municipal.
• Certificación de información financiera prospectiva.
• Trabajos de compilación de información financiera a NISR 4410.
• Otros.